Калькулятор зарплаты: gross → net, НДФЛ и зарплата на руки

6 ноября 2026 г.

В оффере написано 200 000 рублей, а на карту в конце месяца приходит 174 000. Разницу объясняют одной фразой «это налог», и на этом разговор обычно заканчивается. На самом деле за этой фразой стоит прогрессивная шкала, стандартные вычеты на детей, порядок начисления премий и больничных, а ещё ежегодный пересчёт налога по фактическим доходам. Разложим всё по частям и посчитаем на живых числах.

Сразу оговорка по цифрам: все суммы и ставки ниже приведены по состоянию на 2026 год. Налоговое законодательство меняется каждый год, а пороги и лимиты вычетов пересматриваются регулярно, поэтому перед любым серьёзным расчётом сверяйтесь с действующей редакцией Налогового кодекса и с расчётными листками от бухгалтерии.

Из чего складывается зарплата на руки

Gross и net это два числа об одном и том же доходе. Gross это та сумма, которую работодатель начислил до удержания налогов: оклад, премии, надбавки. Net это то, что реально пришло на счёт. Разница между ними не вся в НДФЛ: часть удержаний может уходить в другие фонды, если в трудовом договоре есть, например, удержание алиментов или взносов по договору.

gross, или начисленная зарплата: всё, что начислено до удержаний;
НДФЛ: подоходный налог, основной удерживаемый налог с зарплаты в России, базовая ставка 13 %;
вычеты: суммы, которые уменьшают налоговую базу, а значит и сам налог;
net, или зарплата на руки: gross минус удержанный НДФЛ и прочие удержания.

Отдельно стоит держать в голове два числа: сколько налога вышло за год и сколько вышло за месяц. Они почти никогда не совпадают, и именно это несовпадение вызывает больше всего вопросов у людей, получающих премии или переходящих на новую ставку в середине года.

Порядок расчёта НДФЛ: ставка зависит от годового дохода

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Раньше ставка 13 % применялась ко всему заработку, и годовой доход влиял только на авансовые платежи. Теперь ставка зависит от суммы, начисленной за год, и повышенные ставки затронули в первую очередь большие зарплаты.

13 % — с части годового дохода до 2,4 млн рублей;
15 % — с части дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей;
18 % — с части дохода от 5 млн до 20 млн рублей;
20 % — с части дохода от 20 млн до 50 млн рублей;
22 % — с части дохода свыше 50 млн рублей.

Ключевое слово здесь «с части». Повышенная ставка не применяется ко всему доходу целиком, а только к сумме превышения. Зарплата 3 млн в год не облагается по 18 % целиком: первые 2,4 млн идут по 13 %, и только оставшиеся 600 тысяч по 18 %. Благодаря этому переход между ставками получается плавным, а не обрывом.

Про необлагаемый порог стоит сказать прямо: у зарплаты его нет в смысле «до этой суммы налога нет». Каждый рубль облагается НДФЛ, а вычеты лишь уменьшают базу. То, что в разговорах называют необлагаемым порогом, это как правило граница 2,4 млн рублей в год: выше неё не налог отменяется, а растёт ставка. Отдельная мера со сдвигом базы внизу существует с 2026 года для семей с двумя и более детьми, о ней ниже.

Вычеты: что уменьшает налоговую базу

Вычет это не скидка с зарплаты. Сначала из дохода вычитают сумму вычета, получают уменьшенную базу, и только потом применяют ставку. Именно поэтому вычет 1 400 рублей при ставке 13 % стоит вам не 1 400, а 182 рубля: экономия равна вычету, умноженному на ставку.

Стандартные вычеты на детей

Самый частый вычет, который применяется прямо на работе, без заявлений и справок. По состоянию на 2026 год размеры такие: 1 400 рублей в месяц на первого ребёнка, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и каждого последующего. Если ребёнок инвалид I или II группы либо является инвалидом с детства, к сумме добавляется 12 000 рублей, то есть на первого ребёнка вычет составляет 13 400 рублей в месяц.

вычет предоставляется на детей до 18 лет, а на учащихся очной формы обучения, студентов, аспирантов и ординаторов до 24 лет;
вычет работает, пока нарастающий итог основной налоговой базы с начала года не превысил 450 000 рублей;
единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере;
с 2026 года в лимит 450 000 рублей входят только основная налоговая база, то есть доходы от работы, а дивиденды и проценты по вкладам его не расходуют;
работодатель применяет вычеты по сведениям о детях, которые поступают в ФНС, поэтому отдельное заявление на стандартный вычет обычно не требуется.

Имущественные и социальные вычеты

Имущественные вычеты дают за покупку жилья, за проценты по ипотеке, за продажу и покупку автомобиля. Базовые лимиты расходов: 2 млн рублей на покупку жилья и 3 млн рублей на выплаченные проценты по ипотечным кредитам. При ставке 13 % это возврат до 260 000 и до 390 000 рублей соответственно. Для семей с детьми к вычету на жилье применяется повышенный лимит на каждого ребёнка, и эти суммы пересматриваются, поэтому их нужно смотреть в актуальной редакции статьи 220 НК РФ.

Прогрессивная шкала изменила и размер возврата: для дохода, облагаемого по 15 %, максимальный возврат по вычету на покупку жилья считается от 15 % от 2 млн, то есть 300 000 рублей вместо 260 000. Социальные вычеты касаются расходов на лечение, обучение, спорт, страхование и взносы: у них есть свои годовые лимиты, и в 2026 году перечень, например, расходов на спорт, расширялся.

Важное различие: имущественные и социальные вычеты обычно оформляются через декларацию 3-НДФЛ или через работодателя по заявлению, а возвращают их после того, как налог уже уплачен, часто на следующий год. Стандартный вычет на детей единственный, который реально уменьшает сумму в расчётном листке сразу.

Пошаговый пример: зарплата 150 000 рублей

Возьмём оклад 150 000 рублей в месяц, у сотрудника двое детей. По умолчанию считаем, что вычеты есть, других доходов нет, год ещё не закончился и весь годовой доход укладывается в первые 2,4 млн.

Расчёт от gross к net по шагам

1. Оклад (gross за месяц)              150 000

2. Стандартные вычеты на детей:
     первый ребёнок                     1 400
     второй ребёнок                     2 800
     итого вычет за месяц               4 200

3. Налоговая база: 150 000 − 4 200    145 800

4. НДФЛ 13 %: 145 800 × 0,13           18 954

5. На руки: 150 000 − 18 954          131 046

Пересчёт за год:
   gross за год: 150 000 × 12        1 800 000
   база за год: 1 800 000 − 50 400    1 749 600
   НДФЛ за год: 1 749 600 × 0,13       227 448
   на руки за год:                    1 572 552
   в среднем за месяц                  131 046

   Порог 2 400 000 не превышен → ставка 13 % весь год

Что здесь видно. Вычеты на детей сработали: без них налог был бы 19 500 рублей в месяц, а с ними 18 954, то есть за месяц сотрудник получил на 546 рублей больше. За год это 6 552 рубля. И заметьте: годовой налог делится на 12 ровно без остатка, потому что ставка весь год одна и вычеты одинаковые.

Средний и эффективный налог

Когда ставка меняется, налог перестаёт быть равномерным. Вот как это выглядит на примере оклада 300 000 рублей без вычетов.

Доход выше порога: 300 000 в месяц

Годовой gross: 300 000 × 12          3 600 000

Первая часть: 2 400 000 × 13 %         312 000
Вторая часть: 1 200 000 × 15 %         180 000
                                       ---------
НДФЛ за год                           492 000

На руки за год: 3 600 000 − 492 000  3 108 000
В среднем за месяц                      259 000

Эффективная ставка: 492 000 / 3 600 000 = 13,67 %
Если бы всё облагалось 13 %: 468 000, разница 24 000

Средний налог за месяц делится просто: годовой НДФЛ делим на 12, получаем 41 000 рублей в среднем. Эффективная ставка считается от брутто и показывает, сколько налога ушло с каждого заработанного рубля: 13,67 %. Именно эту цифру стоит называть, когда спрашивают, сколько налога съедает зарплата. Разница с «проценты от вычета» тоже видна: 24 000 рублей за год, то есть два процента от суммы превышения.

Кстати, 2,4 млн рублей при таком окладе набираются к концу восьмого месяца года. До этого момента налог идёт по 13 %, а с девятого месяца ставка повышается: 39 000 рублей налога вместо 45 000, и именно поэтому в конце года сумма «на руки» может отличаться от привычной. Это нормальное поведение шкалы, а не ошибка расчёта.

Премия, больничные и другие выплаты

Главное правило: почти все выплаты в пользу сотрудника попадают в ту же базу, что и зарплата, и облагаются по той же шкале. Разница в том, как именно они учитываются.

премия, выплаченная как часть зарплаты, идёт в тот же нарастающий итог, что и оклад, и может «подтолкнуть» годовой доход к повышенной ставке;
есть узкие исключения в статье 217 НК РФ, например отдельные выплаты за счёт профсоюзных взносов или по коллективному договору, но общий порядок один: доход есть доход;
пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ по той же прогрессивной шкале с учётом всех доходов за год, а не отдельно;
налог с пособия удерживает тот, кто его выплачивает, и он же показывает его в расчёте по НДФЛ;
вычеты на детей применяются к базе, сформированной с учётом премии: сначала суммируйте доходы за месяц, потом уменьшайте базу.

Отдельная тема, которая пугает больше всего: итоговый НДФЛ считается по году, а не по месяцам. Налоговый агент удерживает налог по текущим данным, а в декларации 3-НДФЛ за год, которую сам сотрудник подаёт до 30 апреля следующего года, налог пересчитывается по фактическим доходам за год. Если удержали больше, чем причитается, разницу возвращают. Если меньше, доначислят.

Считаем в Excel

Всё вышеперечисленное считается в Excel без макросов и без надстроек. Ниже формулы для типовых случаев, в русской версии с разделителем «точка с запятой» и в английской с запятой.

Формулы Excel: gross, net и вычеты

A1: оклад (gross за месяц)          B1: 150000
A2: вычет за месяц                   B2: 4200
A3: база                             B3: =B1-B2
A4: НДФЛ 13 %                        B4: =ОКРУГЛ(B3*0,13;0)
A5: на руки                          B5: =B1-B4

Обратный пересчёт net → gross:
B6: =ОКРУГЛ(B5/(1-0,13);0)

Годовая база и годовой НДФЛ (оклад в A7):
B7: =B1*12
B8: =B1*12-B2*12
B9: =ОКРУГЛ(B8*0,13;0)

Прогрессия для годового дохода в B10:
B11: =ОКРУГЛ(МИН(B10;2400000)*0,13;0)
B12: =ОКРУГЛ(МАКС(МИН(B10;5000000)-2400000;0)*0,15;0)
B13: =ОКРУГЛ(МАКС(МИН(B10;20000000)-5000000;0)*0,18;0)
B14: =СУММ(B11:B13)

Эффективная ставка: =B14/B10, формат «процент»

Пара практических замечаний. Округляйте налог до целых рублей, как это делает бухгалтерия, иначе на длинной дистанции расхождение с расчётным листком заметно. И не забывайте про МИН и МАКС в формуле прогрессии: они нужны, чтобы часть дохода свыше порога не попала под повышенную ставку целиком.

Рядом с Excel пригодятся и обычные калькуляторы: процентный калькулятор для быстрой проверки ставки и калькулятор сложных процентов, если вы сравниваете зарплату с накоплениями на счёте под 13 % годовых. Для расчётных листков, актов и платёжных документов пригодится сумма прописью из статьи о счёте на оплату.

Семейная налоговая выплата с 2026 года

С 2026 года в России действует ежегодная семейная налоговая выплата, в народе её называют налоговым кешбэком. По смыслу это возврат части уплаченного НДФЛ семьям с двумя и более детьми, и именно её многие и называют «необлагаемым порогом», потому что фактически доход до 6 % с такой семьи не облагается.

Как считается семейная выплата

Выплата = уплаченный НДФЛ за год − (налоговая база × 6 %)

Пример: годовой доход 1 000 000
   НДФЛ по 13 %                        130 000
   пересчёт по 6 %                       60 000
   выплата                               70 000

Условия довольно жёсткие, и это важно понимать заранее. В семье должно быть минимум двое детей до 18 лет, а до 23 лет, если ребёнок учится очно и не состоит в браке. Заявитель должен быть гражданином РФ, налоговым резидентом и плательщиком НДФЛ по ставке 13 %, среднедушевой доход семьи не должен превышать полутора прожиточных минимумов трудоспособного населения в регионе, задолженности по алиментам быть не должно, а по имуществу действуют ограничения вроде числа объектов и автомобилей.

Заявление подают с 1 июня по 1 октября года, следующего за годом уплаты налога, через Госуслуги, МФЦ или отделение СФР. Выплату может получить каждый из родителей, если он работал и платил НДФЛ. Точные критерии по имуществу и перечню доходов устанавливаются правительством, поэтому перед подачей стоит проверить их на актуальную редакцию.

Частые вопросы

Сколько НДФЛ с зарплаты 100 000 рублей?

При 100 000 рублях в месяц и отсутствии вычетов НДФЛ равен 13 000 рублям, на руки выходит 87 000. Годовой доход 1 200 000 рублей не превышает порог 2,4 млн, поэтому ставка остаётся 13 % весь год. Если добавить вычеты на ребёнка, налог уменьшится, и тем сильнее, чем больше детей.

Как пересчитать net в gross?

Разделите сумму на руки на 0,87 при ставке 13 %. Из 87 000 получится 100 000. Формула работает, пока годовой доход не перевалил за 2,4 млн: там ставка меняется, и обратный пересчёт одной формулой уже не получится, придётся считать по частям.

Правда ли, что налог с зарплаты можно не платить?

Отмены НДФЛ нет, а необлагаемого порога в смысле «ниже этой суммы налога нет» не существует. Ставка зависит от годового дохода, вычеты уменьшают базу, а для семей с двумя и более детьми с 2026 года работает семейная выплата, возвращающая часть уплаченного налога.

Почему в расчётном листке сумма налога меняется от месяца к месяцу?

Так считается налог по прогрессивной шкале: налоговый агент копит доход с начала года и применяет повышенную ставку к части, которая превысила 2,4 млн. На сумму влияют и разовые выплаты, премии и больничные. В конце года налог пересчитывается по фактическим доходам.

Кто платит НДФЛ за меня, работодатель или я сам?

Обычно работодатель: он выступает налоговым агентом, удерживает налог из выплаты и перечисляет его в бюджет. Декларацию 3-НДФЛ за год сотрудник подаёт сам, и в ней показывает все доходы, включая те, что получены не от этого работодателя. В декларации же определяется итоговый налог за год и разница возвращается или доначисляется.

Проверяйте расчёт по трём точкам. Первая: налог с оклада без вычетов равен окладу, умноженному на ставку, с округлением до целых рублей. Вторая: годовой НДФЛ, делённый на 12, должен совпадать со среднем месячным налогом. Третья: эффективная ставка не может быть выше максимальной ставки шкалы и не должна быть выше 13 % там, где годовой доход укладывается в 2,4 млн.